Vergi Ziyaı Cezaları ve Düzenlemeler

Kabul edilen düzenlemelere göre, vergi ziyaı cezası, vergi dairesinin bilgisi dışında mükellefiyet tesis ettirilmeden kayıt dışı faaliyetlerde bulunulması durumunda %50 oranında artırılacak. Ayrıca, aynı vergi türü ve dönemine ilişkin daha sonra yapılacak tarhiyatlar nedeniyle kesilecek vergi ziyaı cezalarına da benzer artırımlar uygulanacak. Vergi Usul Kanunu’nda yapılan değişiklikler ile “özel usulsüzlükler ve cezaları” konusunda caydırıcılığı artırmak amacıyla bir takvim yılı içinde birden fazla özel usulsüzlük cezası kesilmesi durumunda artan ceza uygulaması getirildi.

Bu yeni düzenleme ile mükellef grupları ve ilgili usulsüzlüklere yönelik cezaların yer aldığı bir cetvel de oluşturulacak. Belirli cezaların her yıl yeniden değerleme oranında artırılmasının yanı sıra, tutarlarının yeniden belirlenmesi ile caydırıcılık artırılacak.

Özel Usulsüzlük Cezaları

Kanun kapsamı dışında belge düzenleyenlere 2 kat özel usulsüzlük cezası uygulanacak. Ancak, bu durumun idarenin bilgisine girmeden önce belgeyi almak zorunda olanlar veya belgelerin muhteviyatı işlemin muhatapları tarafından 5 iş günü içerisinde bildirilmesi halinde, ceza 6 kat özel usulsüzlük cezası olacak.
Yasa gereği belgeleri düzenleme zorunluluğu bulunanların, yükümlülüklerini yerine getirmemeleri durumunda, bu durumun muhatapları tarafından 5 iş günü içerisinde idareye bildirilmesi halinde ceza uygulanmayacak. Ancak belgeleri düzenlemeyen veya yanıltıcı düzenleyenlere 3 kat özel usulsüzlük cezası uygulanacak.

Teklif ile öngörülen artan tutarlı ceza uygulamasında uygulanacak ceza tutarlarına ilişkin cetvel, kanuna eklenecek.

Cezaların Yeniden Belirlenmesi

Düzenlemeyle damga vergisi ödenmemiş kağıtları, vergi ve cezası tahsil edilmeden tasdik eden veya örneklerini çıkarıp veren noterler adına kesilen özel usulsüzlük cezasının her bir kağıt için alt sınırı 40 Türk Lirası olarak belirlenecek. Vergi Usul Kanunu’na uymayanlara yönelik cezalar her yıl yeniden değerleme oranında artırılacak ve bu düzenleme ile caydırıcılığın artırılması hedeflenecek.

Türkiye’nin taraf olduğu uluslararası anlaşmaların bilgi değişimi hükümleri çerçevesinde bilgi toplanmasına ilişkin hükümlere uymayanlara özel usulsüzlük cezası kesilecek. Elektronik ticaret ve diğer dijital ortamların reklam, ilan, satış ve kiralama gibi ticari amaçlarla kullanıldığı durumlarda, vergi güvenliğini sağlamak amacıyla kendisine bilgi verme yükümlülüğü getirilenlerin, bu yükümlülüklere uymamaları veya bildirimi eksik ya da yanıltıcı yapmaları durumunda uygulanacak özel usulsüzlük cezası, mükelleflerin ekonomik ve ticari büyüklükleri ile orantılı olacak.

Ödeme Cezaları

Tevsik zorunluluğu kapsamında olup da bu yükümlülüğe uymayanlara uygulanan özel usulsüzlük cezası artırılacak.
Mal teslimi veya hizmet ifalarına ilişkin tahsilatların, başkalarının adı veya hesabı kullanılarak yapılması durumunda, her bir işlem için işleme konu tutarın %10’u oranında özel usulsüzlük cezası kesilecek.
Kredi kartı, banka kartı ve benzeri ödeme araçlarıyla gerçekleştirilen tahsilatların, mükellefiyeti adına kayıtlı olmayan sistemler aracılığıyla yapılması halinde, ceza her bir işlem için 3 katı olarak uygulanacak.

Teminat ve Ceza Düzenlemeleri

İstenilen teminatın süresinde verilmemesi veya tamamlanmaması durumunda, teminatı vermeyenler veya tamamlamayanlar için özel usulsüzlük cezası kesilecek. Ayrıca, vergi güvenliğinin sağlanması amacıyla kullanılma zorunluluğu getirilen cihaz ve sistemlerle ilgili olarak, bu cihazları üreten veya hizmet verenlere yönelik özel usulsüzlük cezası da artırılacak.

Gelir İdaresi Başkanlığı Personeline Fazla Çalışma Ücreti

Teklif ile, vergiye gönüllü uyumu artırmak amacıyla vergi aslı uzlaşma kapsamından çıkarılacak. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın normal mesai saatleri dışında çalıştırılan personeline, her bir saat için 160 gösterge rakamının memur aylık katsayısı ile çarpımı sonucu bulunan tutarda fazla çalışma ücreti ödenecek. Bu ödemeler damga vergisi hariç herhangi bir vergiye tabi olmayacak.

Her bir personel için ödenecek fazla çalışma ücreti ayda 50 saati geçemeyecek ve fazla çalışma ücreti ödenebilecek personel sayısı ise Başkanlık taşra teşkilatı kadro ve pozisyonlarında bulunan toplam memur ve sözleşmeli personel sayısının %20’sini aşamayacak. Mevcut uzlaşma başvuruları ise Vergi Usul Kanunu’nun önceki hükümlerine göre sonuçlandırılacak.

Ticari olmayan gezi, eğlence, spor gibi faaliyetlerde kullanılan deniz taşıma araçlarına yat limanlarında verilen kiralama, bakım gibi hizmetlerde KDV istisnası ve indirimi kaldırılacak. Teklifin 11 maddesinin daha kabul edilmesiyle birlikte TBMM Başkanvekili Bekir Bozdağ, birleşime ara verdi ve ertesi gün saat 14.00’te toplanmak üzere birleşimi kapattı.